Місцеві податки і збори: податок на майно, єдиний податок, туристичний збір

📌 Про що ця тема

Місцеві податки і збори — це платежі, які встановлюють місцеві ради й зараховують до місцевих бюджетів. На іспиті перевіряють, чи розрізняєш ти склад місцевих податків, групи платників єдиного податку та базові правила нарахування. Ключове поняття — поділ на МІСЦЕВІ ПОДАТКИ (податок на майно, єдиний податок) і МІСЦЕВІ ЗБОРИ (туристичний збір, збір за паркування).

📖 Головне

• Місцеві ПОДАТКИ: податок на майно та єдиний податок. Місцеві ЗБОРИ: туристичний збір і збір за місця паркування. Ставки встановлюють місцеві ради в межах, визначених Податковим кодексом.

• Податок на майно складається з трьох частин: податок на нерухомість (крім землі), транспортний податок і плата за землю (земельний податок та орендна плата).

• Податок на нерухомість: об’єкт — житлова і нежитлова нерухомість. Є неоподатковувана площа: для квартири зменшують на 60 м², для будинку на 120 м², для різних типів разом на 180 м². Ставку (за 1 м² понад пільгу) встановлює місцева рада в межах до 1,5% мінімальної зарплати.

• Транспортний податок: платять власники легкових авто, яким не більше 5 років і вартість яких перевищує 375 мінімальних зарплат. Ставка — фіксована сума за кожен такий автомобіль на рік.

• Єдиний податок — спрощена система оподаткування. Поділ на групи:

• Група 1 — ФОП без найманих працівників, роздрібний продаж на ринках і побутові послуги; ставка — відсоток від прожиткового мінімуму.

• Група 2 — ФОП до 10 найманих, послуги населенню та платникам єдиного податку, торгівля, ресторанне господарство; ставка — відсоток від мінімальної зарплати.

• Група 3 — ФОП і юрособи без обмеження кількості працівників; ставка 3% доходу + ПДВ або 5% доходу без ПДВ.

• Група 4 — сільгоспвиробники; база — площа земель.

• Для кожної групи діє граничний річний дохід (вимірюється в мінімальних зарплатах): найменший у групи 1, найбільший у групи 3. Перевищення ліміту вимагає переходу на вищу групу або загальну систему.

• Туристичний збір: платять туристи при тимчасовому проживанні. Ставка — за кожну добу: до 0,5% мінімальної зарплати для внутрішнього туризму і до 5% для в’їзного. Утримують податкові агенти (готелі, бази відпочинку).

🔢 Як це працює на прикладі

Квартира 85 м². Пільга — 60 м², оподатковується 85 − 60 = 25 м². Якщо місцева рада встановила ставку 1% мінімальної зарплати за м², а мінзарплата умовно 7100 грн, то за м² = 71 грн. Податок = 25 × 71 = 1775 грн на рік.

ФОП групи 3 отримав дохід 200 000 грн, обрав ставку 5% без ПДВ: єдиний податок = 200 000 × 0,05 = 10 000 грн.

⚠️ Типові помилки

• Плутають податки і збори: єдиний податок — це ПОДАТОК, туристичний — ЗБІР.

• Вважають, що нерухомість оподатковується повністю — забувають про неоподатковувану площу (60/120/180 м²).

• Думають, що транспортний податок — на будь-яке авто; насправді лише дорогі й не старші 5 років.

• Плутають бази ставок: група 1 рахується від прожиткового мінімуму, група 2 — від мінзарплати, група 3 — у відсотках від доходу.

• Забувають, що ставки встановлює МІСЦЕВА рада в межах кодексу, а не централізовано.

🎯 Що завчити напамʼять

• Склад податку на майно: нерухомість + транспорт + плата за землю.

• Пільгові площі: 60 / 120 / 180 м².

• Групи єдиного податку 1–4 і ставки групи 3: 3% з ПДВ або 5% без ПДВ.

• Транспортний податок: до 5 років і понад 375 мінзарплат вартості.

🧠 Перевір себе

1. До податків чи зборів належить туристичний збір?

2. На скільки м² зменшують базу для квартири?

3. Які ставки єдиного податку в групі 3?

4. Хто встановлює конкретні ставки місцевих податків?

Відповіді: 1 — до зборів; 2 — на 60 м²; 3 — 3% з ПДВ або 5% без ПДВ; 4 — місцеві ради в межах, визначених Податковим кодексом.